1.-Describa la diferencia entre
Bancos y Caja?
Bancos.- Esta relacionado con una
entidad bancaria (banco)
Caja.- Dinero en efectivo.
2.-Cuál es la diferencia entre
conciliación bancaria y verificación de saldos?
La conciliación: Es la que nos
permite verificar entre un estado de cuenta de un banco con el mayor registrado
en una empresa.
Verificación de saldos: Es el que
nos permite saber el saldo que se dispone hasta la fecha de corte.
3.-Cuál es la diferencia entre
un contador y un auditor?
Contador: Es la persona que
registra día a día todos los procesos, con el fin de obtener informes positivos
y correctos.
Auditor: Es la persona que se
encarga de verificar que todos los procesos hayan sido registrados
correctamente.
4.-Cuál es la diferencia entre
un depósito en efectivo y un cheque de otra entidad?
Deposito: Se acredita
inmediatamente a la cuenta.
Dep. en Cheque de otros bancos:
Se tarda cierta cantidad de horas para que se efectivice y se acredite a la
cuenta destinada.
5.-Cuál es la diferencia entre
cuenta de ahorros y cuenta corriente?
Cuenta de ahorros: Es manejada
por una entidad o persona, por lo cual debe actualizar su estado de cuenta en
ventanilla.
Cuenta corriente: Se puede
visualizar el estado de cuenta o emitir pagos mediante el uso del Internet.
INTERROGANTES
6.- ¿Qué es un banco?
Es una entidad, que se dedica a
receptar dinero sea de personas o empresas, valores de los cuales realiza
diferentes transacciones con el fin de buscar un lucro.
7.- ¿Qué es una conciliación
bancaria?
Es la que nos permite verificar
entre un estado de cuenta de un banco con el mayor registrado en una empresa.
8.-En que se
basan los controles administrativos?
Se basa en respetar las normas de
Auditoria, donde el auditor se encarga de controlar en forma indirecta con los
registros financieros.
9.-Qué es control interno?
Es de importancia para la
estructura administrativa contable de una empresa. Esto asegura que tanto son
confiables sus estados contables, frente al a los fraudes y eficiencia y
eficacia operativa.
10.-Cuáles son las reglas para realizar el
control interno del efectivo?
Estas reglas universales para
lograr el control interno sobre el efectivo pueden resumir como sigue:
1. No permita que un mismo
empleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.
2. Separe el manejo de la caja
del registro contable.
3. Centralice el recibo de dinero
tanto como sea posible.
4. Registre inmediatamente los
ingresos a caja.
5. Aliente a los clientes a que
pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.
6. Deposite intactos todos los
días los ingresos a caja.
7. Haga todos los pagos con
cheques, con excepción de los gastos por caja chica.
8. Haga que las conciliaciones de
las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la
expedición de cheques o la custodia de efectivo.
11.-Cual son los objetivo
de saldos de Caja y Bancos?
Los objetivos
del control interno sobre los saldos de caja y bancos son asegurarse de que la
cantidad de efectivo real disponible: 1) coincide con la cifra registrada
correspondiente a las operaciones efectuadas, y 2) es suficiente pero no
excesivo para las necesidades de la organización. Este último objetivo es un
aspecto de control administrativo que se expone más adelante en este mismo
capítulo.
12.-El procedimiento de auditoría
en la cuenta cobros deberían verificarse:
a) verificarse los descuentos por
pronto pago, rebajas y otras deducciones
b) verificarse las ventas acredito
13.-Como se verifican los Desembolsos:
a) Se deben verificar los asientos en los
registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles
pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan
rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas
o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados
directamente para su depósito en un banco).
b) Deben verificarse también
los asientos en los registros iníciales de desembolsos mediante un examen de
los documentos justificativos, a no ser que ya hayan sido examinados como parte
de la auditoria de compras y cuentas a pagar. El examen de documentos
justificativos debería comprobar la existencia de las pertinentes aprobaciones
y de la propiedad de los pagos y distribuciones de cuentas.
c) Debe verificarse la preparación de los rasgos intermedio y final de
desembolsos, efectuando un seguimiento de las cantidades desde los registros
finales hasta los iníciales.
Deben verificarse los totales y las anotaciones de los registros de
desembolsos.
14.-Complete.-
Saldos de Caja y Bancos
1.-Para el auditor independiente es preferible
auditar los saldos importantes registrados, disponibles o en depósito, en una fecha
tan cercana a la del balance de situación como sea posible.
2.-Debe efectuarse un seguimiento de
los cheques que se hayan especificado como cobros
no depositados hasta los asientos de los registros iniciales de
cobros, tal y como se encuentren en la fecha y momento del recuento.
15.-Responda
En el Desglose la clasificación de caja y bancos en el
balance de situación incluye normalmente depósitos bancarios y cheques no
depositados, libretas de ahorro, certificados de depósito y depósitos a la
vista.
a)SI
b)NO
c) Ninguno
16.- Ponga V si es (verdadero) o
F si es (falso)
1.-Los
controles administrativos, tal y come se definen en las Declaraciones de normas
de Auditaría, llevan a la autorización de las operaciones por parte de la
dirección. (V)
2.-El
auditor interno si se ocupa fundamentalmente de los controles
administrativos, ya que están relacionados de forma indirecta con los registros
financieros (F)
17.-Que son los controles
Administrativos
Los controles administrativos, se
definen en las Declaraciones de normas de Auditoria, que incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y
a los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que
llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección.
18.-Complete.-
*El auditor
independiente se ocupará más de los aspectos financieros de la empresas.
*Uno
de los controles administrativos más importante sobre caja y bancos es la proyección de necesidades de efectivo
correspondiente a cobros y Desembolsos.
19.- Cuales son los
objetivos de los auditores en el examen de la caja
En el examen de
la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
· Estudiar y
evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados
financieros del cliente.
20.-Cuánto
tiempo dedicar a la auditoria de caja?
Los auditores ciertamente dedican una proporción
bastante más grande de horas de auditoría a la caja de lo que se justifica por
el importe relativo del efectivo que se presenta en el balance general.
21.-De que se
ocupa la auditoria de sistemas bancarios?
Se ocupa fundamentalmente de los
procedimientos de auditoría para la verificación de la adecuación y validez de
las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes.
22.- Hacia que se está enfocando?
Está enfocando hacia una
organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se
puede aplicar con carácter general a cualquier tipo de empresa, incluyendo
aquellas sin ánimo de lucro.
23.-Que cuentas es importante
conocer y comprender?
-Cuenta General de
Efectivo - Cuenta Bancaria de Fondo Fijo
-Fondo
fijo de caja chica
24.- Que es
cuenta general del efectivo?
Es la cuenta bancaria en la mayoría
de las organizaciones a través depósitos y desembolsos para todas las demás
cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.
25.- Que es la cuenta bancaria de
fondo fijo?
Una cuenta fija puede mejorar los
controles internos y reducir también el tiempo necesario para conciliar las
cuentas bancarias.
26.- De cuanto es el monto fijo
En muchas empresas, se mantiene una cuenta
de nómina con un saldo fijo como, por ejemplo, Bs. 500.000,00 en una cuenta
bancaria separada. Los únicos depósitos que se efectúan en esta cuenta son el
importe líquido a percibir por los empleados, de forma periódica, y los únicos
desembolsos son los cheques de pago, a los mismos.
27.-Que es fondo fijo de caja
Es un fondo disponible en efectivo que se emplea
para compras de poco valor que se pagan con mayor eficacia y comodidad al
contado que mediante cheque.
28.- De cuanto es el monto fijo
de caja
Normalmente
el fondo de caja chica es fijo, manteniendo una cantidad mínima, por ejemplo de
Bs.25.000, 00 que se reembolsa periódicamente.
29.- Por qué
varía los objetivos del auditor
Variarán
dependiendo de su papel y de la finalidad del examen, el auditor ajustará el
alcance de las transacciones de las que él se ocupará personalmente
30-.Cual
es el objetivo del auditor independiente
El objetivo
del auditor independiente que efectúa una auditoria de caja y bancos es
determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y
válidos. Esto deberá ser
consistente con el objetivo global del examen, esto es, la emisión de su
opinión sobre los estados financieros.
31.- Que dice el factor clave
Un factor clave en el desarrollo de un
programa eficaz de auditoría del efectivo consiste en establecer una
correspondencia entre los procedimientos de auditoría propuestos y los
objetivos que se espera obtener mediante ellos.
32.- Que objetivo persigue el auditor interno
Persigue
el auditor interno es determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación
y validez de dichas operaciones, lo que es consistente con su papel como pieza
importante de los controles de dirección de una organización.
33.-Cual es el objetivo del
auditor del Gobierno
El
objetivo del auditor del gobierno será determinar con un cierto grado de seguridad
la adecuación y validez de las operaciones y cuentas de caja y bancos,
manteniendo una coherencia con su papel, ya se trate de una agencia
independiente o de una rama de dirección de una agencia.
34.-Que estudia la auditoria de
caja y bancos
Habitualmente la auditoria de caja y
bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y
saldos. Puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la
situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades, puede
decirse que la auditoria de caja y bancos se ocupa fundamentalmente de los
posibles errores e irregularidades. Por lo tanto, resultaría útil su posible
clasificación a la hora de considerar las posibilidades de control interno y
los procedimientos de auditoría.
35.- Cuales
son los desfalcos
Interceptación
Sustracciones
Desviaciones
Distorsiones
36.-que nos
habla el desfalco de interceptación
Efectuar
cobros antes de que éstos se registren (por ejemplo, ventas al contado o cobros
de cuentas a cobrar no registrados).
37.- Que dice el
desfalco de sustracciones
Hacerse con una cantidad en efectivo después de
haberla registrado (por ejemplo, apoderarse de una cantidad de los cobros
registrados pero no depositados, de fondos fijos o cuentas bancarias).
38.-Que dice el
desfalco de desviaciones
Hace que un desembolso que en principio es legítimo se desvíe de su
destino correspondiente
39. De que nos habla
las distorsiones
Modificación de
los estados financieros sin obtener ningún activo. Las irregularidades en las
operaciones de caja y bancos y en sus saldos pueden clasificarse también según
las posibilidades de encubrimiento y la situación resultante de los registros
correspondientes, de la siguiente forma: Descubiertas o abiertas: Los recuentos
o conciliaciones son inferiores a las cifras registradas.
40.-Conteste con
verdadero o falso las siguientes preguntas
El objetivo
del auditor varía dependiendo de su papel y de la finalidad del examen (v).
Las
encubiertas en auditoria son más de tres (f).
La conciliación bancaria es un estado
financiero básico (f).
Las encubiertas se clasifican en temporales y
permanentes. (V).
La cuenta
general de efectivo se rla hace a través de depósitos y desembolsos (V).
41.-Complete
Los cobros son susceptibles de
errores no intencionados y de interceptación o
sustracción.
Se consideran procedimientos convenientes en restricción del acceso a
cheques en blanco y la utilización de papel no falsificable para impedir la realización de sustracciones.
42.-Conteste
1.- Las
sustracciones mediante desembolsos las puede cometer cualquier persona que
pueda extender cheques o solicitar efectivo.
Puesto que generalmente se aplican las
mismas consideraciones de control interno a ambos tipos de desembolsos y
normalmente éstos últimos suelen representar una cantidad menor.
2.- El departamento financiero bajo
la dirección de un tesorero es generalmente responsable de la mayoría de las
funciones que se relacionan con el manejo de la caja.
Incluyen estas
funciones.
· Aprobación de crédito.
· Manejo y depósito de ingresos a caja.
· Firma de cheques.
· Inversión del dinero ocioso.
· Y custodia del efectivo.
· Los valores cotizados
· Y otros activos negociables.
43.-Ponga
diferencias entre
Diferencia entre el control interno de las ventas en efectivo y
el control interno de las transacciones por caja
Ventas efectivo: cuenta con dos o
más empleados es decir un cajero y un de ventas.
Transacciones por caja: cuenta
con un tesorero responsable
44.-De los
procedimientos operativos.
1.-Diferencia entre cobros y desembolso
Cobro: son susceptibles de
errores no intencionados y de
interpretación
o sustracción.
Desembolsos: las puede cometer
cualquier persona que pueda extender cheques o solicitar efectivo.
2.-Que son las
encubiertas temporales
Los recuentos o conciliaciones
han sido sobrevalorados para hacer que coincidan con las cifras registradas.
45. Que son los
Controles Administrativos
Los controles administrativos, tal y come se
definen en las Declaraciones de normas de Auditoría, Sección AU 320.27,
incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y a los procedimientos y
registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización
de las operaciones por parte de la dirección. Tal autorización constituye una
función de dirección asociada directamente con la responsabilidad de
consecución de los objetivos de la organización y constituye el punto de
partida para establecer el control contable de las operaciones.
46. Que son
las áreas de control Administrativo
En relación con la función de dar fe, el auditor independiente se
ocupará más de los aspectos financieros de las empresas. Sin embargo, cuando
lleve a cabo servicios para la dirección se ocupará generalmente
de los aspectos operacionales, de forma similar al auditor interno.
47. Cuales son los
objetivos de los auditores en el examen de la caja.
En el examen de la caja, los objetivos principales de la
auditoria son:
· Estudiar y evaluar los controles internos sobre las
transacciones en efectivo.
· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados
financieros del cliente.
48. Cuales son las reglas
universales para lograr el control interno.
1. No permita que un mismo empleado
maneje una transacción desde el principio hasta el fin.
2. Separe el manejo de la caja del
registro contable.
3. Centralice el recibo de dinero tanto
como sea posible.
4. Registre inmediatamente los ingresos a
caja.
5. Aliente a los clientes a que pidan
recibos, y vigile los totales de registro de caja.
6. Deposite intactos todos los días los
ingresos a caja.
7. Haga todos los pagos con cheques, con
excepción de los gastos por caja chica.
8. Haga que las conciliaciones de las
cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la
expedición de cheques o la custodia de efectivo.
49. Que es el
control interno sobre ventas en efectivo
El control sobre las ventas en efectivo es más fuerte cuando dos o más
empleados (generalmente un empleado de ventas y un cajero) participan en cada
transacción con un cliente.
Generalmente los teatros tienen un cajero que vende boletos pre
numerados que recoge un portero cuando se admite a los clientes. Si los boletos
o las fichas de venta están numerados en serie y se responde por todos los
números, esta separación de responsabilidad en la transacción es un medio
efectivo para evitar el fraude.
50. Cual es el control
interno sobre las sucursales
Las compañías que operan
sucursales en las que los gerentes de sucursal no están sujetos a una
supervisión directa deben cuidar especialmente el mantenimiento de un fuerte
control interno. Un dispositivo de protección es la apertura de una cuenta de
banco "en un solo sentido" en la cual se depositan intactos los
ingresos diarios por el gerente de la sucursal. Sin embargo, el gerente de la
sucursal no está autorizado para escribir cheques con cargo a esta cuenta;
solamente la oficina matriz puede hacer retiros, y al banco se le dan
instrucciones de que envíe los estados de cuenta y los cheques pagados
directamente a la oficina matriz. La oficina matriz hace traspasos frecuentes
de esta cuenta de banco a su cuenta general, a fin de que el saldo de la cuenta
de la sucursal se conserve muy bajo.
51. El control interno y
la computadora
El procedimiento de las
transacciones en efectivo por computadora puede contribuir substancialmente a
un fuerte control interno sobre la caja. Como se comentó anteriormente, el
control sobre las ventas en efectivo puede reforzarse por el uso de terminales
de registro en línea. Los avisos de remesa, o los listados en el cuarto de
correo con los pagos de los clientes pueden perforarse para procesarse por
computadora.
52.- Que son los papeles de
trabajo para la auditoria de la caja
Los papeles de trabajo que comprueben las
pruebas de acatamiento de las transacciones por caja, y una evaluación del
control interno para la caja. Otros papeles de trabajo para la caja incluyen
una hoja de agrupamiento, arqueos de caja, confirmaciones bancarias,
confirmaciones de saldos de compensación, conciliaciones bancarias, listas de
cheques en circulación, listas de cheques investigados, las conclusiones
escritas de los auditores respecto a la fuerza del control interno,
recomendaciones al cliente para mejorar el control interno.
Programa de Auditoria para la Caja
· Estudio y evaluación del control interno
para la caja.
· Pruebas sustantivas de las transacciones
y saldos de caja.
53. Cuales son los
objetivos de la auditoria
En el examen de las inversiones en valores
los auditores tratan de determinar si existe un control interno adecuado sobre
los valores y sobre el rendimiento de dichas inversiones. Otros objetivos
incluyen el determinar que los valores realmente existen y que son propiedad
del cliente, que están valorizados razonablemente de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, y que están adecuadamente clasificados
en el balance general.
54. Que es la auditoría
interna
En Junio de 1999, la Junta Directiva de
“The Institute of Internal Auditors” aprobó la siguiente definición de
Auditoría Interna.
"Auditoría
Interna es una actividad independiente que revisa en forma objetiva y brinda
consultoría en orden a agregar valor en la ejecución de las operaciones de la
organización.
Ayuda
a la organización a cumplir sus objetivos con un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficiencia del sistema de administración de riesgos,
control y proceso de gobernabilidad".
La
necesidad de objetividad e imparcialidad, especialmente importante para el
departamento de auditoría interna de las entidades financieras, no
necesariamente excluye la posibilidad de que el departamento de auditoría
interna se involucre en asesoría y consultoría.
Algunas
entidades financieras utilizan el autocontrol para revisar su control interno;
ésta es una herramienta útil, pero no es un sustituto de la auditoría interna.
55.Que
entiende por Cuenta General de Efectivo, Cuenta Bancaria de Fondo Fijo y
Fondo Fijo de Caja Chica.
a. Cuenta General de Efectivo, es una cuenta bancaria
b. Cuenta Bancaria de Fondo Fijo,
c. Fondo Fijo de Caja Chica, es aquel fondo que está disponible para
realizar gastos menores de la empresa.
56. Cuál es el objetivo del auditor independiente.
El
auditor debe tener suficiente capacidad y experiencia al momento realizar los
respectivos balances.
57. Qué opina sobre el desfalco en una auditoria de una organización.
Los
desfalcos se pueden dar en alguna empresas ya sea por error o porque no están
llevando una buena auditoría transparente, no debería haber desviaciones de
desembolsos, intercepciones como cobrar antes de registrar en nuestro sistema.
58. En que se clasifican las encubiertas en una auditoría de sistemas.
En
Temporales y Permanentes.
59. Explique el encubrimiento Temporal.
Es
aquel que se repite cada vez que se lleve a cabo la conciliación entre las
cifras registradas y los activos reales.
60. Que debe incluir el estudio preliminar del control interno.
Debe
incluir un examen meticuloso con los empleados responsables y también una
referencia a los organigramas, manuales de procedimientos.
61. Según los controles internos sobre en que intervienen.
En
la evaluación según sea su potencial y también previene o detecta los posibles
errores o irregularidades.
62. Cuáles son los registros iniciales para la preparación un Mayor General.
Copias
de documentos, es decir duplicaciones de cheques, cintas, es decir las cintas
de caja registradoras, etc. Estos registros son efectuados en forma detallada y
resumida.
63. Cuáles son las distinciones significativas por dos razones.
· Objetivos y requisitos de control interno difieren en cierto modo entre
los registros iniciales y los posteriores.
· Procedimientos y la separación de responsabilidades pueden permitir un
control satisfactorio sobre algunos de los registros.
64. Que se debería incluir en los asientos en la asignación de funciones de
empleados.
Se
debe incluir a aquellas que programan u operan los ordenadores para dichos
fines.
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